Ingresso da opção de compra de ações sujeito ao imposto sobre o rendimento obtido pelas subdivisões políticas da Pensilvânia.
Os residentes da Pensilvânia que exercem opções de compra de ações emitidas por seu empregador podem estar sujeitos ao imposto de renda do trabalho local sobre o rendimento realizado quando tais opções de ações são exercidas, com base em uma recente decisão da Suprema Corte da Pensilvânia.
Em Marchlen v. Township of Mt. Líbano, o Supremo Tribunal de Pensilvânia em 22 de fevereiro de 2000 reverteu a decisão do Tribunal da Commonwealth e considerou que a definição de "renda salarial" nos termos da Lei de habilitação de imposto local (53 P. S. 6901 et seq.), que autoriza os municípios da Pensilvânia a impor imposto de renda sobre os contribuintes & # 39; salários, salários e outros ganhos, inclui o "spread" entre o produto realizado no exercício de opções de compra de ações não qualificadas e o preço de exercício de tais opções, e que, consequentemente, um município pode impor o imposto de renda do lucro sobre o valor desse "spread".
No caso perante o Tribunal, o contribuinte, um funcionário da Aluminum Company of America (Alcoa), realizou "spread" renda de US $ 58.812,44 ao exercer 1.100 opções de ações não qualificadas que ele havia sido premiado como participante no plano de opção de compra de ações da Alcoa para empregados. Essa renda, de acordo com o Tribunal, estava sujeita ao Township of Mt. Líbano 1% do imposto sobre o rendimento do trabalho.
O Tribunal, em seu parecer, afirma que o valor das opções de compra de ações quando são concedidas é "puramente especulativo" e, portanto, não tributável na data da concessão. O Tribunal continua afirmando que, mesmo quando o valor justo de mercado do estoque subjacente exceder o preço de exercício das opções (ou seja, as opções são "no dinheiro"), o valor das opções continua a ser especulativo e não é "prontamente determin�vel" até que a opção seja exercida, em que ponto "spread" a renda fica sujeita ao imposto de renda local.
A decisão do Tribunal deixa sem resposta uma série de questões relativas à aplicação dos impostos municipais sobre o rendimento do rendimento das acções e levanta questões importantes relacionadas com a aplicação do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares na Pensilvânia ao rendimento das opções de acções.
Se uma opção no momento da concessão ou em qualquer momento antes do exercício tiver um "prontamente determinável" Como as opções são negociadas publicamente ou estão sujeitas a avaliação com base em outra metodologia de avaliação aceita, esse valor estaria sujeito ao imposto de renda local nesse momento, mesmo que as opções não tivessem sido exercidas?
O "spread" é " entre o valor justo de mercado das ações subjacentes e o preço de exercício de uma opção de compra de ações de incentivo sujeita ao imposto de renda local quando a opção de ações de incentivo é exercida, apesar de que tais opções de "spread" geralmente não está sujeito ao imposto de renda federal após o exercício?
Na medida em que um empregador é obrigado a reter o imposto sobre o rendimento do trabalho local devido à remuneração paga a um empregado, a obrigação de retenção se estende a uma compensação sob a forma de "spread" e "quitação" entre o valor justo de mercado das ações subjacentes das ações na data de exercício da opção e o preço de exercício da opção? Não importa que o & quot; spread & quot; a renda não está na forma de dinheiro e, portanto, qualquer retenção teria que ser feita a partir da compensação em dinheiro de um empregado?
Os sujeitos passivos estão sujeitos a juros e penalidades por não pagar o imposto de renda local no seu "spread" renda para 1999 e outros anos abertos? Os empregadores estão sujeitos a penalidades por não ter retido em relação a esses rendimentos?
São os impostos sobre o rendimento impostos pela Cidade da Filadélfia e pelo Distrito Escolar de Pittsburgh, que possuem diferentes estatutos de habilitação, aplicáveis ao "spread" sobre o exercício de uma opção de estoque de um contribuinte?
A decisão do Tribunal suscita preocupações semelhantes no que diz respeito à aplicação do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares na Pensilvânia ao "spread" entre o valor justo de mercado das ações subjacentes e o preço de exercício das opções de ações de incentivo, dado que a definição de & quot; remuneração & quot; Para fins de imposto de renda pessoal da Pensilvânia é similar em parte relevante para a definição de "rendimento salarial" na Lei de habilitação de impostos locais. É certamente discutível que a "propagação" a receita associada ao exercício de opções de ações de incentivo pode resultar em responsabilidade tributária para o contribuinte que exerce tais opções, bem como obrigações de imposto retido na fonte para os empregadores.
Na pendência de alguma ação judicial ou legislativa que esclarece essas questões, os funcionários que exercem opções de ações não qualificadas devem revisar cuidadosamente todas as ordenanças municipais relevantes de imposto sobre o rendimento do trabalho para determinar se o & quot; spread & quot; O rendimento realizado após o exercício de tais opções está sujeito ao imposto de renda local.
Deve-se considerar a apresentação de retornos alterados para os anos abertos (limitado a 1997, 1998 e 1999 na maioria dos casos) para evitar a acumulação de juros e penalidades adicionais. Os empregadores que estão sujeitos a obrigações de retenção com relação a tais rendimentos também devem considerar a apresentação de retornos emendados e o imposto sobre o rendimento do trabalho local remissivo com relação a esse rendimento salarial, embora o fato de que a falta de retenção antes da decisão do Supremo Tribunal foi consistente com decisões judiciais inferiores nesta matéria deve mitigar contra qualquer tentativa de um município de impor sanções.
Dado que a decisão de Marchlen envolve apenas opções de ações não qualificadas, parece ser razoável, neste momento, tanto para os empregadores quanto para os funcionários continuarem a tratar o "spread" renda obtida mediante o exercício de opções de ações de incentivo como não estando sujeita ao imposto de renda pessoal da Pensilvânia ou ao imposto de renda municipais, reconhecendo, no entanto, que os coletores de impostos locais e o Departamento de Receita podem concluir o contrário no futuro.
Opções de estoque de imposto sobre salário da Filadélfia
para EB Research Employee Benefits.
(IRS, DOL e PBGC)
Compensação & amp; Atualização de Benefícios.
Kirkpatrick & amp; Lockhart LLP.
Primavera de 1998 Em decisões de interesse para os residentes da Pensilvânia que detêm opções de compra de ações e para seus empregadores, o Tribunal da Commonwealth da Pensilvânia decidiu recentemente dois casos que consideram que os municípios da Pensilvânia não podem obter ganhos fiscais em opções de compra de ações como "renda salarial". Ver Newbrey v. Township e Distrito Escolar de Upper St. Clair, et al., __ A.2d __ (Pa. Cmwlth., No. 2132 C. D. 1997, arquivado em 24 de março de 1998) e Marchlen v. Township of Mt. Líbano, __ A.2d __ (Pa. Cmwthth, No. 1133 C. D. 1997, apresentado em 20 de fevereiro de 1998). O Township of Mt. O Líbano pediu que o Supremo Tribunal da Pensilvânia analise o caso de Marchlen. A Suprema Corte tem poder discricionário para ouvir o recurso e sua decisão deve ser anunciada em alguns meses. Embora os casos não sejam definitivos, os residentes da Pensilvânia que tenham exercido opções e pagaram o imposto sobre o rendimento do trabalho nos últimos três exercícios fiscais (na maioria dos municípios) e / ou os empregadores que recusaram o imposto sobre o rendimento do trabalho nos exercicios de opção durante esse período devem considerar a apresentação de reembolsos tão prontamente quanto possível. A ordenança de cada município pode ser diferente e deve ser revisada especificamente.
Em cada um desses casos, o Tribunal da Commonwealth da Pensilvânia, que aplicou sua decisão anterior em Pugliese v. Township of Upper St. Clair, 660 A.2d 155 (Pa. Cmwlth. 1995), considerou que os ganhos no exercício de um estoque não qualificado opção são renda de investimento e renda não ganho conforme definido na Lei de habilitação de imposto local da Pensilvânia, conforme alterada, 53 PS 6901, et seq. (a "LTEA"). A Corte fundamentou que, quando a opção foi concedida, não tinha valor determinável e, portanto, mesmo que a concessão fosse compensatória, não há nenhum valor ganho na outorga para fins da LTEA. O Tribunal atribuiu subseqüentes aumentos no valor das opções às forças de mercado que afetam o estoque subjacente e não às ações executadas pelos oponentes. Newbrey acrescenta o toque interessante que, uma vez que Upper St. Clair adiantou os mesmos argumentos sem sucesso ao Tribunal dois anos antes em Pugliese, o Tribunal da Commonwealth determinou que o Upper St. Clair deveria pagar uma parte do custo de recurso da Newbrey.
Como uma questão prática, essas decisões mudam o campo de jogo para os residentes da Pensilvânia que possuem opções conservadas em estoque. Anteriormente, os opereiros que exerciam opções de ações não qualificadas ou tinham opções de descalificação de opções de ações de incentivo enfrentavam a opção de pagar o imposto sobre o rendimento ao seu município ou resistir às avaliações que eram praticamente seguras, uma vez que o ganho deve ser reportado como " renda "para fins de imposto de renda da Pensilvânia, e informações sobre imposto de renda estadual estão ou podem ser disponibilizadas ao coletor de impostos municipal. A maioria dos opetários escolheu pagar o imposto porque era menos dispendioso do que contestar a avaliação. No entanto, com precedentes de aplicabilidade em todo o estado (supondo que a Suprema Corte da Pensilvânia permita que eles permaneçam), um participante não tem renda como definida no LTEA e, portanto, nenhum imposto de renda municipais. Se o município tentar a cobrança, o candidato pode esperar ter algum montante de honorários advocatícios pagos pelo município.
Newbrey, Marchlen e Pugliese são casos de construção estatutária. Sob a Constituição da Pensilvânia, o poder de imposto reside unicamente na Assembléia Geral, exceto na medida em que a Assembléia Geral especificamente permite suas "subdivisões políticas" (um termo que inclui cidades, bairros, municípios e distritos escolares, mas exclui o próprio Estado) para levantar impostos. A delegação de poder de tributação é geralmente através da LTEA. O LTEA permite que as subdivisões políticas imponham, entre outras coisas, um imposto não superior a 1% (dividido entre subdivisões sobrepostas, como uma cidade e um distrito escolar) sobre "renda auferida". Outras limitações aplicam-se a Filadélfia e a certos municípios de "regra de origem". A LTEA define o rendimento do trabalho da seguinte forma: ". [S] alaries, salários, comissões, bônus, incentivos, taxas, dicas e outras remunerações recebidas por uma pessoa. Por serviços prestados, seja em dinheiro ou propriedade".
A linguagem introdutória à parte do imposto de renda ganho do LTEA declara: "As definições contidas nesta seção serão exclusivas para qualquer imposto sobre rendimentos auferidos e lucros líquidos cobrados e avaliados de acordo com este ato, e não serão alteradas ou modificadas por qualquer subdivisão política cobrando e avaliando este imposto ".
A definição de renda obtida no LTEA é muito diferente da definição de renda para fins fiscais da Pensilvânia ou federal. Além disso, o método de tributação dos rendimentos é diferente nos níveis estadual e federal. Uma vez que a LTEA estava vigente por muitos anos antes do imposto de renda do estado atual, isto é, após o litígio dos anos 70 sobre a cláusula de uniformidade do artigo 8 da Constituição da Pensilvânia, e tanto a LTEA como o imposto de renda do estado foram adotados muitos anos depois da Seção 61 do Internal Revenue Code, não é de surpreender que o tempo e o processo político tenham deixado inconsistências entre as definições estatutárias.
Substancialmente, todos os municípios da Pensilvânia têm ordenanças cobrando impostos sobre o rendimento do trabalho. Essas ordenanças também exigem o relatório dos residentes e a retenção de impostos por empregadores que operam no município. Se o empregador não opera no município, o empregado deve pagar o imposto de renda do trabalho diretamente. Os municípios tradicionalmente assumiram a posição de que o rendimento do trabalho inclui ganhos em opções reconhecidas para fins de imposto de renda federal e estadual. Alguns municípios chegaram a elaborar regulamentos para incluir especificamente ganhos em opções como receita salarial.
Mt. O Líbano e o Alto St. Clair argumentaram em seus respectivos casos que (1) as regras federais e estaduais de imposto de renda tratam os ganhos de opções como lucro tributável e (2) as opções foram concedidas para fornecer compensação ao oponente pelos serviços prestados ou a serem prestados. No entanto, o Tribunal de Commonwealth determinou que, mesmo se as opções fossem concedidas como compensação, um ponto sobre o qual elas não eram aplicáveis, as opções não tinham valor quando concedidas. Aumentos subseqüentes no valor das opções foram atribuíveis não aos serviços prestados pelos oponentes mas, em vez disso, pelas forças de mercado que afetam o estoque subjacente. Mais central para a decisão do Tribunal é que a LTEA não habilita especificamente os municípios a tributar ganhos de opções e, portanto, está além da capacidade dos municípios de tributar os ganhos das opções. Este resultado aplica-se mesmo que as ordenanças operacionais pretendam tributar tais ganhos.
Os casos recentes deixam claro que, no ponto de vista do Tribunal da Commonwealth, os municípios não podem ampliar a definição de renda salarial para além da estabelecida na LTEA, seja pela política de administração fiscal ou por decreto. O poder de tributação será interpretado estritamente.
A revisão da Suprema Corte pode não ser o fim da questão como uma questão prática. Como os oponentes com ganhos significativos devem estar entre os menores constituintes da Pensilvânia, a Assembléia Geral pode alterar a LTEA para permitir a tributação de ganhos em opções de ações. A ação da Assembléia Geral, no entanto, só pode ter aplicação prospectiva.
Existe uma janela de oportunidade para os opereiros que exerceram ou pretendem exercer opções. Cada decreto municipal tem algum tipo de procedimento de reembolso. Procedimentos e horários podem variar de acordo com a ordenança. No entanto, como regra geral, os reembolsos podem ser solicitados apenas para os três anos fiscais mais recentes. Conseqüentemente, se um optante exerceu opções nos últimos três anos e pagou ou teve o imposto sobre o rendimento do trabalho retido, um pedido de reembolso deve ser feito prontamente para preservar os anos em questão. É improvável que qualquer município processe o reembolso até o Tribunal Supremo decidir em Marchlen. No entanto, por outro lado, parece razoável que o município estipule que o reembolso seria concedido se o Supremo Tribunal decidir sobre o contribuinte e o pedido de reembolso seria descartado se o Supremo Tribunal de Justiça deliberar sobre os municípios. Consequentemente, se a razão prevalecer, o processo de reembolso deverá ter pouco risco de litígio. Se os casos estiverem decididos e a Assembléia Geral posteriormente modifica o LTEA, a alteração pode aplicar-se apenas a exercícios de opção após a ação legislativa. Portanto, se os casos se mantiverem, o pedido de reembolso é viável para aqueles que exerceram as opções, não importa que ação seja tomada pela Assembléia Geral.
Copyright 1998 por Kirkpatrick & amp; Lockhart LLP. A permissão de reprodução é concedida desde que Kirkpatrick & amp; O Lockhart LLP é reconhecido como a fonte deste documento. Reimpresso no BenefitsLink com permissão.
Opções de estoque de imposto sobre salário da Filadélfia
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações do empregado, você deve receber de seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Aquisições Contratadas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.
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Saiba mais sobre opções de ações de incentivo.
Descubra o Formulário 3291 e como o Empregado concedido ISO é tributado.
As opções de compra de ações de incentivo são uma forma de compensação para os empregados sob a forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de estoque de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção para comprar ações na corporação do empregador, ou em empresas controladas ou controladas, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado ao preço de exercício, assim que a opção é adquirida (fica disponível para ser exercido).
Os preços de greve são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções costumam ser adquiridas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício previamente bloqueado. Este desconto no preço de compra das ações é chamado spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou diminuição) no valor da ação quando vendido ou descartado. Os rendimentos dos ISOs são tributados pelo imposto de renda regular e pelo imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins da Segurança Social e do Medicare.
Para calcular o tratamento tributário das ISOs, você precisará saber:
Data da concessão: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado Preço de faturamento: o custo de compra de uma ação de ações Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e partes compradas Preço de venda: o valor bruto recebido da venda do estoque.
Data de venda: a data em que o estoque foi vendido.
Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição das ações geralmente ocorre quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou o estoque para a instituição de caridade.
Disposições qualificadas de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de compra de incentivo, foi cotado mais de dois anos a partir da data de outorga e mais de um ano após a transferência do estoque para o empregado (geralmente a data de exercício).
Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de outorga até 3 meses antes da data de exercício.
Tratamento fiscal do exercício de opções de ações de incentivo.
O exercício de um ISO é tratado como rendimento unicamente com o propósito de calcular o imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado com o objetivo de calcular o imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado do estoque e o preço de exercício da opção são incluídos como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que o estoque se torna transferível ou quando seu direito ao estoque já não está sujeito a um risco substancial de perda. Esta inclusão do spread ISO na receita AMT é desencadeada somente se continuar a manter a ação no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se o estoque for vendido no mesmo ano que o exercício, o spread não precisará ser incluído na sua receita de AMT.
Tratamento fiscal de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto de ganhos de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.
Tratamento fiscal de descalificações das opções de ações de incentivo.
Uma disposição desqualificante ou não-qualificante das partes da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada. As disposições ISO desqualificantes são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito a taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazos).
O valor da remuneração é determinado da seguinte forma:
se você vender o ISO com lucro, sua renda de compensação é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da remuneração é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação para denunciar.
Retenção e Impostos Estimados.
Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações ISO ao final do ano, podem ter incorrido em passivos tributários mínimos alternativos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas pela retenção de folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devedor em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.
As opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de estoque de incentivo (ISO) são relatadas dependem do tipo de disposição. Existem três possíveis cenários de relatórios fiscais:
Informar o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano.
Como você está reconhecendo o rendimento para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para AMT do que para fins de imposto de renda regular. Consequentemente, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins fiscais regulares, a base do custo das ações da ISO é o preço que pagou (o exercício ou o preço de exercício). Para fins de AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste de AMT (o montante reportado no formulário 6251, linha 14).
Relatando uma disposição qualificada de compartilhamentos ISO.
Relatando uma disposição desqualificadora de compartilhamentos ISO.
O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.
A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá a seguinte informação:
identidade da empresa que transferiu ações de acordo com um plano de opção de compra de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de opção de incentivo, data da outorga opção de opção de incentivo, data de exercício da opção de compra de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por participação na data de exercício, número de ações adquiridas,
Esta informação pode ser utilizada para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o valor do rendimento que precisa ser reportado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o montante da renda da remuneração em uma disposição desqualificante e para identificar o início e final do período de detenção especial para se qualificar para tratamento fiscal preferencial.
Identificando o período de retenção qualificado.
As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital.
O período de detenção é de dois anos a partir da data de outorga e um ano após a transferência do estoque para o empregado. O formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou a data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2.
Se você vender suas ações ISO depois da data posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado nas taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vender suas ações ISO em qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, e a receita da venda será tributada em parte como receita de remuneração nas alíquotas do imposto de renda ordinário e em parte como ganho ou perda de capital .
Cálculo do rendimento do imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO.
Se você exercer uma opção de estoque de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você informará renda adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O valor incluído para fins de AMT é a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o custo da opção de estoque de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de opção de incentivo ou preço de exercício é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o valor a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de ações não vendidas (normalmente o mesmo que indicado na caixa 5), e deste produto subtrair o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas (geralmente o mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe este montante no formulário 6251, linha 14.
Calculando a Base de Custo para o Imposto Regular.
A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.
Sua base de custos para o lote inteiro de ações é, portanto, o valor na caixa 3 multiplicado pelo número de ações mostrado na caixa 5. Esse valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.
Calculando a base de custos para AMT.
As ações exercidas em um ano e vendidas no ano subsequente possuem duas bases de custo: uma para fins fiscais regulares e uma para fins AMT. A base de custos de AMT é a base de imposto regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Anexo D separado e no Formulário 8949 para cálculos AMT.
Calculando o valor da renda de compensação em uma disposição desqualificadora.
Se as ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificante, alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O valor a ser incluído como receita de compensação, e geralmente incluído na sua caixa de formulário W-2 1, é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício.
Para encontrar isso, multiplique o valor de mercado justo por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), e deste produto subtraga o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Esse montante de renda de compensação normalmente está incluído em seu formulário W-2, caixa 1. Se ele não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no formulário 1040, linha 7.
Cálculo da base de custo ajustada em uma disposição desqualificadora.
Comece com a base do seu custo e adicione qualquer montante de compensação. Use este valor de custo ajustado para reportar ganho ou perda de capital no Anexo D e no Formulário 8949.
As reduções fiscais Nasdaq começa a mudar de escritório 8 blocos (Atualização)
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SEXTA-FEIRA, 5/13: Quando Brandywine Property Trust, em 2014, renovou sua busca por décadas de incentivos fiscais estaduais e municipais para atrair inquilinos para o que é agora o site da FMC Tower, o estado concordou com os incentivos habituais da Keystone Opportunity Zone.
Department of Community & amp; A porta-voz do Desenvolvimento Econômico, Lyndsay Kensinger, listou-os para nós e observou que há uma condição: inquilinos como a Nasdaq, que se deslocam para a FMC do Mercado de 1900, irão beneficiar de benefícios fiscais se eles se comprometerem a contratar pelo menos 20% mais pessoas do que o casal cem pessoas que trabalharam em sua casa anterior, em 2018. (E se eles não o fizerem? O estado tenta "recapturar" as isenções fiscais):
Descontos fiscais na Pensilvânia para os proprietários de terras da KOZ e seus inquilinos, como a Nasdaq na FMC Tower:
Imposto sobre o rendimento líquido corporativo.
Imposto de Capital e Franquias Estrangeiras.
Imposto de renda pessoal.
Imposto sobre vendas e uso (em compras usadas na Zona)
Ações da empresa bancária e fiduciária.
Imposto de prémios de seguro.
Taxas fiscais de Filadélfia:
Rendimento Ganhos / Lucro Líquido.
Receitas Brutas de Negócios, Ocupação, Privilégio Comercial e Impostos Mercados.
Imposto sobre vendas e uso (em compras usadas na Zona)
Kensinger diz que seu escritório "não saberá", e a Nasdaq até agora não disse, quantas pessoas a Nasdaq terá trabalhado no novo local até a abertura no final deste ano. O estado não forneceu estimativas quanto à receita que está perdendo com a mudança de empregos para o KOZ de outros locais da cidade.
Terça-feira: a negociação e operação de opções e operações de Nasdaq planeja se deslocar pelo Schuylkill para a torre da sede do FMC de 49 andares no bloco 2900 da Walnut St., deixando o espaço da Bolsa de Filadélfia no 1900 Market St., após o término do contrato de arrendamento no próximo ano, de acordo com valores mobiliários e imóveis. (Veja também a minha história na Philadelphia Inquirer de quarta-feira)
"Estou extremamente animado que a maior bolsa de valores da América tenha demonstrado seu compromisso de expandir sua força de trabalho em uma das cidades mais antigas do país", confirmou o governador da Pensilvânia, Tom Wolf. A torre, desenvolvida pela Brandywine Realty Trust, está em uma zona de oportunidade de Keystone designada pelo Estado, que oferece isenções fiscais para inquilinos.
"A decisão da empresa de criar um novo piso comercial de estado da arte na nova FMC Tower é um testemunho do grupo de talentos que existe na Pensilvânia e no compromisso da Filadélfia com a inovação e a tecnologia", acrescentou Wolf. "Estou ansioso para a abertura da nova casa da Nasdaq, uma vez que continua a crescer na Commonwealth."
O mercado ocupará 75 mil metros quadrados da seção de escritório de 636,000 sf da torre, que também abriga os escritórios da fábrica de produtos químicos da FMC e os escritórios da Universidade da Pensilvânia, além de apartamentos. A Developer é a Brandwine Realty Trust, proprietária de escritórios dominante em três dos distritos de escritórios de aluguel mais alto da região - Center City, UCity e Radnor. Nasdaq e Brandywine não retornaram imediatamente as ligações em busca de comentários.
O prédio do prédio do prédio do Market Street, construído para o intercâmbio em 1981, continuou em um nível muito menor e mais silencioso do que o auge da PhilEx como um mercado de opções, antes que a tecnologia comercial digital movesse comerciantes de revestimentos brilhantes para "upstairs" e locais remotos . A Nasdaq comprou o PHLX em 2008.
Depois de absorver a troca de Pittsburgh, Miami, Washington e Baltimore, o PHLX havia sobrevivido desde a década de 1980 principalmente como um mercado de negociação de opções, e sua existência contínua (embora muito encolhida) na Nasdaq é construída em torno da unidade de tecnologia independente. Filadélfia continuou a manter depois a maioria dos mercados de opções contratou esses serviços para outros. Mais sobre o PHLX em seus últimos anos aqui.
O mercado era o mercado de ações mais antigo da América e um dos últimos intercâmbios regionais que já negociavam títulos e ações de canais, trens, energia e empresas locais em dezenas de cidades dos EUA.
Foi previamente alojado na Old City Tavern e na Merchants Exchange na Cidade Velha, nos edifícios do banco Drexel e Girard, e em edifícios e pisos comerciais especialmente construídos no centro financeiro do início do século XX em torno de Broad and Walnut Sts. O edifício Bourse, no Independence Mall, abrigava os comerciantes de commodities da cidade antes que os negócios migrassem para Chicago na década de 1890. Veja a história definitiva do PHLX de Dominic Vitiello aqui.
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações do empregado, você deve receber de seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Aquisições Contratadas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.
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Saiba mais sobre opções de ações de incentivo.
Descubra o Formulário 3291 e como o Empregado concedido ISO é tributado.
As opções de compra de ações de incentivo são uma forma de compensação para os empregados sob a forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de estoque de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção para comprar ações na corporação do empregador, ou em empresas controladas ou controladas, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado ao preço de exercício, assim que a opção é adquirida (fica disponível para ser exercido).
Os preços de greve são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções costumam ser adquiridas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício previamente bloqueado. Este desconto no preço de compra das ações é chamado spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou diminuição) no valor da ação quando vendido ou descartado. Os rendimentos dos ISOs são tributados pelo imposto de renda regular e pelo imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins da Segurança Social e do Medicare.
Para calcular o tratamento tributário das ISOs, você precisará saber:
Data da concessão: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado Preço de faturamento: o custo de compra de uma ação de ações Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e partes compradas Preço de venda: o valor bruto recebido da venda do estoque.
Data de venda: a data em que o estoque foi vendido.
Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição das ações geralmente ocorre quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou o estoque para a instituição de caridade.
Disposições qualificadas de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de compra de incentivo, foi cotado mais de dois anos a partir da data de outorga e mais de um ano após a transferência do estoque para o empregado (geralmente a data de exercício).
Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de outorga até 3 meses antes da data de exercício.
Tratamento fiscal do exercício de opções de ações de incentivo.
O exercício de um ISO é tratado como rendimento unicamente com o propósito de calcular o imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado com o objetivo de calcular o imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado do estoque e o preço de exercício da opção são incluídos como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que o estoque se torna transferível ou quando seu direito ao estoque já não está sujeito a um risco substancial de perda. Esta inclusão do spread ISO na receita AMT é desencadeada somente se continuar a manter a ação no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se o estoque for vendido no mesmo ano que o exercício, o spread não precisará ser incluído na sua receita de AMT.
Tratamento fiscal de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto de ganhos de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.
Tratamento fiscal de descalificações das opções de ações de incentivo.
Uma disposição desqualificante ou não-qualificante das partes da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada. As disposições ISO desqualificantes são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito a taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazos).
O valor da remuneração é determinado da seguinte forma:
se você vender o ISO com lucro, sua renda de compensação é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da remuneração é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação para denunciar.
Retenção e Impostos Estimados.
Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações ISO ao final do ano, podem ter incorrido em passivos tributários mínimos alternativos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas pela retenção de folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devedor em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.
As opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de estoque de incentivo (ISO) são relatadas dependem do tipo de disposição. Existem três possíveis cenários de relatórios fiscais:
Informar o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano.
Como você está reconhecendo o rendimento para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para AMT do que para fins de imposto de renda regular. Consequentemente, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins fiscais regulares, a base do custo das ações da ISO é o preço que pagou (o exercício ou o preço de exercício). Para fins de AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste de AMT (o montante reportado no formulário 6251, linha 14).
Relatando uma disposição qualificada de compartilhamentos ISO.
Relatando uma disposição desqualificadora de compartilhamentos ISO.
O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.
A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá a seguinte informação:
identidade da empresa que transferiu ações de acordo com um plano de opção de compra de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de opção de incentivo, data da outorga opção de opção de incentivo, data de exercício da opção de compra de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por participação na data de exercício, número de ações adquiridas,
Esta informação pode ser utilizada para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o valor do rendimento que precisa ser reportado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o montante da renda da remuneração em uma disposição desqualificante e para identificar o início e final do período de detenção especial para se qualificar para tratamento fiscal preferencial.
Identificando o período de retenção qualificado.
As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital.
O período de detenção é de dois anos a partir da data de outorga e um ano após a transferência do estoque para o empregado. O formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou a data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2.
Se você vender suas ações ISO depois da data posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado nas taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vender suas ações ISO em qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, e a receita da venda será tributada em parte como receita de remuneração nas alíquotas do imposto de renda ordinário e em parte como ganho ou perda de capital .
Cálculo do rendimento do imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO.
Se você exercer uma opção de estoque de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você informará renda adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O valor incluído para fins de AMT é a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o custo da opção de estoque de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de opção de incentivo ou preço de exercício é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o valor a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de ações não vendidas (normalmente o mesmo que indicado na caixa 5), e deste produto subtrair o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas (geralmente o mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe este montante no formulário 6251, linha 14.
Calculando a Base de Custo para o Imposto Regular.
A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.
Sua base de custos para o lote inteiro de ações é, portanto, o valor na caixa 3 multiplicado pelo número de ações mostrado na caixa 5. Esse valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.
Calculando a base de custos para AMT.
As ações exercidas em um ano e vendidas no ano subsequente possuem duas bases de custo: uma para fins fiscais regulares e uma para fins AMT. A base de custos de AMT é a base de imposto regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Anexo D separado e no Formulário 8949 para cálculos AMT.
Calculando o valor da renda de compensação em uma disposição desqualificadora.
Se as ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificante, alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O valor a ser incluído como receita de compensação, e geralmente incluído na sua caixa de formulário W-2 1, é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício.
Para encontrar isso, multiplique o valor de mercado justo por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), e deste produto subtraga o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Esse montante de renda de compensação normalmente está incluído em seu formulário W-2, caixa 1. Se ele não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no formulário 1040, linha 7.
Cálculo da base de custo ajustada em uma disposição desqualificadora.
Comece com a base do seu custo e adicione qualquer montante de compensação. Use este valor de custo ajustado para reportar ganho ou perda de capital no Anexo D e no Formulário 8949.
As reduções fiscais Nasdaq começa a mudar de escritório 8 blocos (Atualização)
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SEXTA-FEIRA, 5/13: Quando Brandywine Property Trust, em 2014, renovou sua busca por décadas de incentivos fiscais estaduais e municipais para atrair inquilinos para o que é agora o site da FMC Tower, o estado concordou com os incentivos habituais da Keystone Opportunity Zone.
Department of Community & amp; A porta-voz do Desenvolvimento Econômico, Lyndsay Kensinger, listou-os para nós e observou que há uma condição: inquilinos como a Nasdaq, que se deslocam para a FMC do Mercado de 1900, irão beneficiar de benefícios fiscais se eles se comprometerem a contratar pelo menos 20% mais pessoas do que o casal cem pessoas que trabalharam em sua casa anterior, em 2018. (E se eles não o fizerem? O estado tenta "recapturar" as isenções fiscais):
Descontos fiscais na Pensilvânia para os proprietários de terras da KOZ e seus inquilinos, como a Nasdaq na FMC Tower:
Imposto sobre o rendimento líquido corporativo.
Imposto de Capital e Franquias Estrangeiras.
Imposto de renda pessoal.
Imposto sobre vendas e uso (em compras usadas na Zona)
Ações da empresa bancária e fiduciária.
Imposto de prémios de seguro.
Taxas fiscais de Filadélfia:
Rendimento Ganhos / Lucro Líquido.
Receitas Brutas de Negócios, Ocupação, Privilégio Comercial e Impostos Mercados.
Imposto sobre vendas e uso (em compras usadas na Zona)
Kensinger diz que seu escritório "não saberá", e a Nasdaq até agora não disse, quantas pessoas a Nasdaq terá trabalhado no novo local até a abertura no final deste ano. O estado não forneceu estimativas quanto à receita que está perdendo com a mudança de empregos para o KOZ de outros locais da cidade.
Terça-feira: a negociação e operação de opções e operações de Nasdaq planeja se deslocar pelo Schuylkill para a torre da sede do FMC de 49 andares no bloco 2900 da Walnut St., deixando o espaço da Bolsa de Filadélfia no 1900 Market St., após o término do contrato de arrendamento no próximo ano, de acordo com valores mobiliários e imóveis. (Veja também a minha história na Philadelphia Inquirer de quarta-feira)
"Estou extremamente animado que a maior bolsa de valores da América tenha demonstrado seu compromisso de expandir sua força de trabalho em uma das cidades mais antigas do país", confirmou o governador da Pensilvânia, Tom Wolf. A torre, desenvolvida pela Brandywine Realty Trust, está em uma zona de oportunidade de Keystone designada pelo Estado, que oferece isenções fiscais para inquilinos.
"A decisão da empresa de criar um novo piso comercial de estado da arte na nova FMC Tower é um testemunho do grupo de talentos que existe na Pensilvânia e no compromisso da Filadélfia com a inovação e a tecnologia", acrescentou Wolf. "Estou ansioso para a abertura da nova casa da Nasdaq, uma vez que continua a crescer na Commonwealth."
O mercado ocupará 75 mil metros quadrados da seção de escritório de 636,000 sf da torre, que também abriga os escritórios da fábrica de produtos químicos da FMC e os escritórios da Universidade da Pensilvânia, além de apartamentos. A Developer é a Brandwine Realty Trust, proprietária de escritórios dominante em três dos distritos de escritórios de aluguel mais alto da região - Center City, UCity e Radnor. Nasdaq e Brandywine não retornaram imediatamente as ligações em busca de comentários.
O prédio do prédio do prédio do Market Street, construído para o intercâmbio em 1981, continuou em um nível muito menor e mais silencioso do que o auge da PhilEx como um mercado de opções, antes que a tecnologia comercial digital movesse comerciantes de revestimentos brilhantes para "upstairs" e locais remotos . A Nasdaq comprou o PHLX em 2008.
Depois de absorver a troca de Pittsburgh, Miami, Washington e Baltimore, o PHLX havia sobrevivido desde a década de 1980 principalmente como um mercado de negociação de opções, e sua existência contínua (embora muito encolhida) na Nasdaq é construída em torno da unidade de tecnologia independente. Filadélfia continuou a manter depois a maioria dos mercados de opções contratou esses serviços para outros. Mais sobre o PHLX em seus últimos anos aqui.
O mercado era o mercado de ações mais antigo da América e um dos últimos intercâmbios regionais que já negociavam títulos e ações de canais, trens, energia e empresas locais em dezenas de cidades dos EUA.
Foi previamente alojado na Old City Tavern e na Merchants Exchange na Cidade Velha, nos edifícios do banco Drexel e Girard, e em edifícios e pisos comerciais especialmente construídos no centro financeiro do início do século XX em torno de Broad and Walnut Sts. O edifício Bourse, no Independence Mall, abrigava os comerciantes de commodities da cidade antes que os negócios migrassem para Chicago na década de 1890. Veja a história definitiva do PHLX de Dominic Vitiello aqui.
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